Лизинг

Лизинг – способ финансирования долгосрочных инвестиций с использованием аренды имущества. По договору лизинга (финансовой аренды) лизингодатель приобретает в собственность у указанного продавца определенное договором имущество и предоставляет его лизингополучателю – за плату во временное пользование для предпринимательских целей.

Обычно договором предусмотрена оплата авансового платежа и переход прав собственности по окончании срока лизинга к лизингополучателю. Авансовый платеж – первый платеж, который лизингополучатель выплачивает до момента предоставления имущества – обычно составляет от 10% до 30%. Далее следуют ежемесячные платежи за использование имущества, которые включают в себя часть стоимости имущества, стоимость финансирования, налог на имущество (транспортный налог – при регистрации на лизингодателя) и вознаграждение лизингодателя. Последний платеж – выкупной – условная сумма для фиксации балансовой стоимости самортизированного имущества.

График и суммы платежей зависят от стоимости имущества, размера аванса, срока лизинга (обычно от 24 до 48 месяцев), величины последнего платежа, включения/не включения дополнительных условий, включения страхования (Каско, ОСАГО), от балансодержателя и налогов, возможности досрочного погашения.

Преимущества лизинга

За счет лизинга из оборота компании не отвлекаются собственные финансовые средства, что позволяет более активно развивать бизнес. Получение дорожной и строительной техники по договору лизинга имеет целый ряд преимуществ по сравнению с приобретением той же техники в кредит.

Лизинг обеспечивает закрепленную законодательно возможность оптимизации денежных потоков предприятия. При лизинге применяется механизм ускоренной амортизации (коэффициент до 3), что позволяет списывать стоимость автомобиля за 2-3 года и ускорять оборачиваемость основных средств. За счет применения ускоренной амортизации компания-лизингополучатель имеет экономию по уплате налога на имущество (уплачиваемого лизингодателем). Также имеется экономия по уплате налога на прибыль, поскольку лизинговые платежи в полном объеме относятся на себестоимость – тем самым уменьшая налогооблагаемую базу.

В случае возврата имущества лизингодателю по окончании срока лизинга стоимость лизингового договора может быть снижена на 20-40%, что облегчает процесс обновления основных фондов с заданной периодичностью. Для оформления договора лизинга требуется более простой пакет документов, чем по кредитной сделке (в качестве обеспечения по лизинговой сделке выступает само имущество).

Имущество, получаемое по договору лизинга, отражается на забалансовых счетах и не ухудшает структуру баланса. Лизинговые платежи имеют фиксированные ежемесячные суммы, удобные для бюджетирования. Существует возможность государственной регистрации транспортных средств на имя лизингополучателя на срок договора лизинга.

Выполняя все условия договора лизинга, компания-лизингополучатель также создает свою кредитную историю, которая в дальнейшем позволит получать более льготные условия. Обеспечение процессов сотрудничества с банком, с поставщиком, сервисными и страховыми организациями берет на себя лизинговая компания.